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资产损失税前扣除报告需要资料

 

一、存货、固定资产财产损失提供资料


1.   关于存货、固定资产损失的声明书(法人、财务负责人签章)

2.   相关存货、固定资产清查盘点表,固定资产折旧表

3.   相关存货、固定资产处置的出库单、销售发票、收据及合同

4.   相关存货、固定资产处置损失的记账凭证、明细账、当月财务报表及对应的增值税纳税申报表

5.   企业内部技术部门的鉴定文件、资料

6.   企业内部有关责任认定和内部核批的文件、情况说明

7.   保险公司对投保资产的理赔保险单据

8.   复印取得相关存货、固定资产的原始发票


二、坏账损失提供资料


1.   关于坏账损失管理层声明书(法人、财务负责人签章)

2.   相关应收账款的原始资料:销售合同、送货单、销售发票、记账凭证、明细账,当月财务报表、增值税纳税申报表,账龄分析表

3.   证据材料:

    (1)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;             

    (2)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

    (3)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

    (4)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

    (5)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

    (6)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

4.   债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务的,提供相关证据:

    (1)企业依法催收磋商的记录;

    (2)确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的依据,如债务人经审计的会计报表、工商等部门的证明材料等;

    (3)债务人在境外的,取得境外有资质的机构或部门的有关证明。

5.   坏账损失企业内部核批文件及有关情况说明

 
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